应付职工薪酬--社会保险费、其他应收款--社会保险费、管理费用--社会保险费

缴纳时

借:应付职工薪酬--社会保险(单位部分)

其他应收款--社会保险(个人部分)

贷:银行存款

计提时

借:管理(销售)费用--社会保险(单位部分)

贷:应付职工薪酬--社会保险(单位部分)

发放工资时

借:应付职工薪酬--工资(应发数)

贷:其他应收款--社会保险(个人部分)